Niezapłacone faktury a korekta VAT

Jeżeli w na dzień 30 września występują niezapłacone faktury, a w najbliższym czasie planujecie Państwo dokonać zapłat za faktury zakupowe, warto to zrobić najpóźniej do dnia 30 września dla faktur, gdzie upłynęło 30 dni od terminu płatności.

To pozwoli zarachować koszty do kosztów uzyskania - w przeciwnym wypadku (czyli jeżeli niezapłacone faktury, których termin płatności na 30 września został przekroczony o 30 dni) koszty te nie będą stanowiły kosztów podatkowych a w efekcie podatek do zapłaty za 3 kwartał 2013 zwiększy się.

Podatek VAT zmiany od 1 stycznia 2014

Niebawem kolejne zmiany podatkowe. Już od 1 stycznia 2014 roku planowane są kolejne zmiany w podatku od towarów i usług. Największe moim zdaniem zmiany dotyczyć będą powstania obowiązku podatkowego oraz momentu powstania prawa do odliczenia podatku VAT.
Księgowi oraz właściciele firm juz teraz zaczynają zajmować się analizą treści umów, w szczególności mam na myśli treść ekonomiczną zawartych transakcji (w kontekście VAT – momentu powstania obowiązku podatkowego). Istotny będzie moment przejścia ryzyka i korzyści na nabywcę – te elementy będą decydowały o momencie powstania obowiązku podatkowego VAT. Warto zajrzeć przy tej okazji do umów zawartych z kontrahentami oraz do warunków dostawy  incoterms.
Obecnie przedsiębiorcy wdrażają nowe rozwiązania w związku ze zmianami przepisów ustawy o podatku od towarów i usług. Kolejne zmiany VAT wchodzą w życie  od 1 stycznia 2014 roku. Najwięcej pracy przewidujemy w obszarze analizy umów zawartych z kontrahentami. Należy pewne kwestie ujednolicić – prawidłowe przeprowadzenie tego procesu może jednak okazać się dość czasochłonne a przez to również kosztowne. Jak wiadomo wypracowanie odpowiednio właściwych rozwiązań z kontrahentami i zawieranie umów to kwestia niekiedy długich i skomplikowanych negocjacji handlowych. Dlatego do zmian warto zacząć przygotowywać się już teraz.

Zwrot podatku VAT zapłaconego w Niemczech

Mój nowy klient to spółka z ograniczona odpowiedzialnością, która zajmuje się świadczeniem usług na terytorium Niemiec. Do Niemiec oddelegowani zostają pracownicy i wykonują roboty budowlane. W związku z tymi czynnościami spółka nabywa produkty i usługi, które opodatkowane są w Niemczech (VAT) i otrzymuje faktury z VAT-em niemieckim.
Vat od nabytych usług i towarów można odzyskać. Istnieje limit 400 euro (dotyczy okresu nie krótszego niż 3 miesiące i nie dłuższego niż 1 rok). Z tego co udało mi się dowiedzieć o zwrot podatku VAT zapłaconego w Niemczech spółka może zwrócić się o taki zwrot do dnia 30 września następnego roku.

Powstaje zatem pytanie, jak księgować VAT, który zamierzamy odzyskać w przyszłości, a który pojawia się teraz (i wynika z niemieckich faktur zakupu).

Otóż kosztem podatkowym jest kwota brutto z faktury (wraz z niemieckim VAT-em). W momencie jak otrzymamy zwrot VAT z Niemiec powstanie przychód podatkowy w kwocie równej zwrotowi.

Nieodpłatne świadczenia

Nasz nowy klient, spółka z o.o. zawarł ze swoim udziałowcem umowę użyczenia lokalu. W lokalu tym prowadzona jest podstawowa działalność spółki, krótko mówiąc znajduje się tam siedziba tej spółki. Spółka i udziałowiec zawarli umowę użyczenia na użytkowanie lokalu. Spółka ponosiła wydatki na nieruchomość, które zakwalifikowano w koszty. Wśród tych wydatków znajdowały się koszty takie jak zakup okien, zakup drzwi, remont progu, usługi remontowe i budowlane. Zwróciliśmy uwagę na nieodpłatne świadczenia, które mogą mieć zastosowanie w tym przypadku. Spółka świadczyła nieodpłatne świadczenie na rzecz posiadacza/właściciela nieruchomości co może w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej zostać zakwestionowane jako podlegające opodatkowaniu, gdzie opodatkowaniu podlegałaby wartość nieodpłatnych świadczeń w związku z remontem / ulepszeniem nieruchomości.

Warto o tym pamiętać przed podjęciem decyzji o zaliczeniu wydatków w koszty podatkowe.

Podatek u źródła

W przypadku nabywania od nierezydentów usług takich jak  usługi doradcze, księgowe, badania rynku, usługi prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzanie danych, rekrutacji pracowników, gwarancji, poręczeń, prawa autorskie i praw pokrewnych, sportowych, widowiskowych, rozrywkowych  ustala się zryczałtowany 20% podatek. Płatnikiem tego podatku jest nabywca usługi. Jednak. W pewnych przypadkach, korzysta się ze zwolnienia- w przypadku posiadania certyfikatu rezydencji od kontrahenta.

Jeżeli do  nabywanych usług, o których mowa powyżej nie posiadamy tych certyfikatów, należy zwrócić się po nie do kontrahentów.

A co w przypadku kiedy nie posiadamy certyfikatów? Należy poinformować biuro rachunkowe o tym fakcie, wówczas księgowa naliczy podatek u źródła, który trzeba będzie wpłacić na konto urzędu skarbowego.