Prezent na święta ma swoje konsekwencje w podatkach

Przekazanie prezentów i upominków kontrahentom wywołuje skutki podatkowe zarówno u przedsiębiorcy, jak i u obdarowanego kontrahenta w podatkach, w tym w dochodowych oraz w VAT. Przedsiębiorca, który przekazuje prezent rozważa możliwość jego zarachowania w koszty podatkowe. Otrzymujący prezenty nie zawsze są świadomi tego, że otrzymanie prezentu może wiązać się z powstaniem po ich stronie przychodu, który trzeba opodatkować.

Przekazanie prezentu kontrahentowi to  zdarzenie wiążące się z powstaniem przychodu, który podlega opodatkowaniu PIT.  Jest to nieodpłatne świadczenie, którym w tym przypadku jest otrzymanie prezentu. Jest to przychód z innych źródeł. W zależności od tego, co jest przedmiotem prezentu i jakie stosunki łączą przedsiębiorcę z osobą, która otrzymała prezent, przychód z tego tytułu może być zwolniony z obowiązku zapłaty podatku.

Audyt finansowy Warszawa, biuro rachunkowe Warszawa, usługi księgowe Warszawa, doradztwo Warszawa, optymalizacja podatkowa Warszawa

Zwrot podatku VAT zapłaconego w Niemczech

Mój nowy klient to spółka z ograniczona odpowiedzialnością, która zajmuje się świadczeniem usług na terytorium Niemiec. Do Niemiec oddelegowani zostają pracownicy i wykonują roboty budowlane. W związku z tymi czynnościami spółka nabywa produkty i usługi, które opodatkowane są w Niemczech (VAT) i otrzymuje faktury z VAT-em niemieckim.
Vat od nabytych usług i towarów można odzyskać. Istnieje limit 400 euro (dotyczy okresu nie krótszego niż 3 miesiące i nie dłuższego niż 1 rok). Z tego co udało mi się dowiedzieć o zwrot podatku VAT zapłaconego w Niemczech spółka może zwrócić się o taki zwrot do dnia 30 września następnego roku.

Powstaje zatem pytanie, jak księgować VAT, który zamierzamy odzyskać w przyszłości, a który pojawia się teraz (i wynika z niemieckich faktur zakupu).

Otóż kosztem podatkowym jest kwota brutto z faktury (wraz z niemieckim VAT-em). W momencie jak otrzymamy zwrot VAT z Niemiec powstanie przychód podatkowy w kwocie równej zwrotowi.

Podatek u źródła

W przypadku nabywania od nierezydentów usług takich jak  usługi doradcze, księgowe, badania rynku, usługi prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzanie danych, rekrutacji pracowników, gwarancji, poręczeń, prawa autorskie i praw pokrewnych, sportowych, widowiskowych, rozrywkowych  ustala się zryczałtowany 20% podatek. Płatnikiem tego podatku jest nabywca usługi. Jednak. W pewnych przypadkach, korzysta się ze zwolnienia- w przypadku posiadania certyfikatu rezydencji od kontrahenta.

Jeżeli do  nabywanych usług, o których mowa powyżej nie posiadamy tych certyfikatów, należy zwrócić się po nie do kontrahentów.

A co w przypadku kiedy nie posiadamy certyfikatów? Należy poinformować biuro rachunkowe o tym fakcie, wówczas księgowa naliczy podatek u źródła, który trzeba będzie wpłacić na konto urzędu skarbowego.