Sprzedaż towarów i usług dla osób fizycznych – obowiązek kasy rejestrującej

Co do zasady spółka jako podatnik VAT, dokonując sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, będzie zobowiązana prowadzić ewidencję za pomocą kasy rejestrującej ( art.111 ustawy o VAT). W przepisach wykonawczych (rozporządzenie MF z 29 listopada 2012 w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących) przewidziano zwolnienie podmiotowe dla podatników, którzy nie przekroczyli limitu sprzedaży 20 tys. zł  rocznie (proporcjonalnie do czasu prowadzenia sprzedaży).

Spółka planuje prowadzić m.in. sprzedaż wysyłkową przez internet. Tego typu czynności mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego (poz. 36 złącznika do w/w rozporządzenia) nawet po przekroczeniu powyższego limitu, po spełnieniu następujących warunków:

-        zapłata dokonana została za pośrednictwem poczty lub banku,

-        z ewidencji i dowodów dokumentujących zapłatę jednoznacznie wynika, jakiej czynności dotyczy i na czyją rzecz dokonano dostawy.

Poza sprzedażą internetową spółka planuje dokonywać również sprzedaży biletów wstępu na imprezy i turnieje sportowe. Ze względu na fakt, iż czynność ta nie korzysta ze zwolnienia przedmiotowego,  obowiązek instalacji kasy pojawi się w niedalekiej perspektywie. Rekomendujemy więc instalację kasy rejestrującej  od początku sprzedaży, co ułatwi czynności ewidencyjne poprzez zmniejszenie ilości dokumentów księgowych. Więcej informacji o doradztwie w Warszawie - audyt Warszawa

Nieodpłatne świadczenia

Nasz nowy klient, spółka z o.o. zawarł ze swoim udziałowcem umowę użyczenia lokalu. W lokalu tym prowadzona jest podstawowa działalność spółki, krótko mówiąc znajduje się tam siedziba tej spółki. Spółka i udziałowiec zawarli umowę użyczenia na użytkowanie lokalu. Spółka ponosiła wydatki na nieruchomość, które zakwalifikowano w koszty. Wśród tych wydatków znajdowały się koszty takie jak zakup okien, zakup drzwi, remont progu, usługi remontowe i budowlane. Zwróciliśmy uwagę na nieodpłatne świadczenia, które mogą mieć zastosowanie w tym przypadku. Spółka świadczyła nieodpłatne świadczenie na rzecz posiadacza/właściciela nieruchomości co może w przypadku ewentualnej kontroli podatkowej zostać zakwestionowane jako podlegające opodatkowaniu, gdzie opodatkowaniu podlegałaby wartość nieodpłatnych świadczeń w związku z remontem / ulepszeniem nieruchomości.

Warto o tym pamiętać przed podjęciem decyzji o zaliczeniu wydatków w koszty podatkowe.